Смотреть больше слов в «Энциклопедии российского и международного налогообложения»
— термин налогового планирования, означающий построение экономической деятельности таким образом, чтобы исключить или уменьшить размер налоговых обязательств и (или) налоговых платежей. В отличие от уклонения от налогов избежание налога не представляет собой налогового правонарушения. Избежание налога основывается на детальном знании норм налогового законодательства (в РФ — законодательства о налогах и сборах) и правильном их применении в целях оптимизации налоговых обязательств и выплат при достижении максимального экономического результата. Методы минимизации налоговых обязательств условно можно подразделить на:<br><p> — учетно-бухгалтерские (применение различных методов учетной политики: учета доходов и расходов по кассовому методу либо методу начисления; учета товароматериальных запасов по методам ЛИФО, ФИФО; амортизационных методов и иных возможностей, предоставляемых налоговым законодательством и законодательством по бухгалтерскому учету);<br></p><p> — гражданско-правовые (использование установленных гражданским законодательством форм организации предпринимательской деятельности, форм и условий сделок между контрагентами);<br></p><p> — международно-правовые (методы, связанные с использованием преимуществ, предоставляемых нормами соглашений об избежании двойного налогообложения и других международных договоров);<br></p><p> — методы, связанные с изменением юрисдикции налогоплательщика (включая переезды физических лиц на постоянное место жительства в другой регион или другую страну; изменение места регистрации компании);<br></p><p> — методы, связанные с получением права на налоговые вычеты (осуществление различного рода расходов, вычитаемых из валового дохода или совокупного дохода при определении налоговой базы; применение трансфертных цен, методов «тонкой капитализации»);<br></p><p> — методы, связанные с осуществлением деятельности или расходов, дающих право на налоговые льготы (отчисления на благотворительные цели, расходы на проведение НИОКР, осуществление программ по обучению, подготовке и переподготовке кадров, выполнение работ по государственным заказам);<br></p><p> — методы, связанные с применением преимуществ, предоставляемых офшорными зонами и территориями с льготным налогообложением отдельных видов доходов;<br></p><p> — методы, связанные с использованием несовершенств (неясностей, противоречий), содержащихся в актах налогового законодательства, а также в инструкциях налоговых органов и других компетентных органов;<br></p><p> — методы, связанные с использованием возможностей применения альтернативных режимов налогообложения (специальные налоговые режимы, режимы налогообложения фермерских хозяйств, семейных предприятий, предприятий с иностранными инвестициями, предприятий, использующих труд инвалидов, холдингов, финансово-промышленных групп и др.);<br></p><p> — методы, связанные с изменением даты возникновения налоговых обязательств.Во всех странах налоговое законодательство содержит специальные нормы, регламентирующие применение мер против избежания налогов.<br></p>... смотреть
организация экономической деятельности хозяйствующим субъектом таким образом, чтобы исключить или уменьшить размер налоговых обязательств и/или налоговых платежей. В отличие от уклонения от налогов И.н. не представляет собой налогового нарушения. И.н. основывается на детальном знании норм налогового законодательства и правильном их применении в целях оптимизации налоговых обязательств и выплат при достижении максимального экономического результата. Деятельность по оптимизации налогообложения получила название налогового планирования. ... смотреть